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税费优惠政策

2011-12-23 08:53:34

一、失业人员和高校毕业生有关税收优惠政策

1、对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
2、对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。我省定额标准为每人每年4800元。
3、税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日,以纳税人到税务机关办理手续之日起作为优惠政策起始时间,税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的,可继续享受至3年期满为止。?
二、残疾人税收优惠政策
1、残疾人为社会提供劳务免征营业税。
2、对残疾人从事个体经营的所得,可按以下规定减征个人所得税:
3、年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,按应纳税额减征100%的个人所得税;
4、年应纳税所得额在3-5万元(含5万元)以下的,按应纳税额减征100%的个人所得税;
5、年应纳税所得超过5万元的,不再给予减征照顾。
6、对安置残疾人的税务登记为各类所有制企业(包括个人独资企业、合伙企业和个体工商户)、事业单位、社会团体和民办非企业单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,每人每年减征营业税3.5万元。城建税、教育费附加的减免额不包括在限额内。
三、转业军人、退役士兵和随军家属税收优惠政策?
(一)转业军人
1、从事个体经营的军队转业干部,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税。
2、安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含60%)以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和企业所得税。
3、自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
(二)退役士兵
1、对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30 %以上,并与其签订 1 年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,3 年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵人数不足职工总数 30 % ,但与其签订 1 年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核, 3 年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当年新招用自谋职业的城镇退役士兵人数÷企业职工总数 x100 % ) x2。
2、对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业,当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30 % 以上,并与其签订 1 年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,3 年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵人数不足职工总数 30 % ,但与其签订 1 年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核, 3 年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当年新招用的自谋职业的城镇退役士兵人数÷企业职工总数 x100%x2 。
3、对于新办的从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业,凡安置自谋职业的城镇退役士兵并与其签订 1 年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,每吸纳 1 名自谋职业的城镇退役士兵,每年可享受企业所得税 2000 元定额税收扣减优惠。当年不足扣减的,可结转至下一年继续扣减,但结转期不能超过两年。
4、对自谋职业的城镇退役士兵在 《 国务院办公厅转发民政部等部们关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知 》(国办发〔 2004〕10 号)下发后从事下列行业的,可以享受如下税收优惠政策: (1) 从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起, 3 年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 (2) 从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的,从有收入年度开始, 3 年内免征农业税。 (3)从事种植、养殖业的,其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。(4)从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技木培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的,按现行营业税规定免征营业税。
(三)随军家属
1、从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。
2、对为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。
四、家政服务企业税收优惠政策
自2011年10月1日至2014年9月30日,对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。
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韶关市地方税务局
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